Vanaf 1 januari 2020 zijn er nieuwe regels voor de ‘fiets van de zaak’. Ook voor de ondernemer die zelf een fiets van de zaak gebruikt. Fietst u mee?
Eenmanszaak, Vof, etc. Dit artikel gaat over ondernemers die inkomstenbelasting over hun winst betalen, zoals bij een eenmanszaak, Vof of maatschap. Voor elke kilometer die u zakelijk met uw privéfiets aflegt, mag u € 0,19 als kosten aftrekken. Als u de fiets minstens 10% zakelijk gebruikt, mag u de fiets zelfs als ondernemingsvermogen aanmerken. Het woon-werkverkeer ziet de fiscus ook als zakelijk (niet voor de btw).
Kostenaftrek en investeringsaftrek. De kosten van een zakelijke fiets komen in aftrek op de belaste winst. Denk aan de kosten van afschrijving, verzekering, reparaties en stallingskosten. Tip. Als de fiets meer dan € 450 kost, heeft u recht op investeringsaftrek. Uw totaal aan investeringen moet dan minimaal € 2.300 en maximaal € 318.449 (cijfers 2019) bedragen. Deze extra belastingaftrek bedraagt maximaal 28%.
Nieuw vanaf 2020: waardering privégebruik. Gebruikt u de fiets bijv. voor 20% privé, dan is 20% van de kosten niet aftrekbaar. U hoeft geen kilometeradministratie bij te houden zoals voor een auto. Een reële schatting is voldoende. Vanaf 2020 is dit anders en wordt het privégebruik fiscaal gesteld op 7% van de consumentenadviesprijs van de fiets, ongeacht het werkelijke privégebruik. Dit geldt zowel voor ondernemers als voor werknemers en dga’s. Tip. Deze regeling geldt voor alle soorten fietsen, ook voor e-bikes en zelfs voor speed pedelecs!
Btw? De btw die u betaalt bij aanschaf en bijv. op reparaties, is aftrekbaar als u zelf ook btw-belaste prestaties levert. U moet ook nu een correctie aanbrengen voor het privégebruik van de fiets. Gebruikt u de fiets bijv. 20% privé, dan is ook 20% van alle met de fiets samenhangende btw niet aftrekbaar. U verrekent dit in de laatste aangifte van het jaar.
Fietst u ook zakelijk (incl. woon-werkverkeer), overweeg dan de fiets via uw zaak te kopen. Denk aan de btw-aftrek, investeringsaftrek en de 7% bijtelling vanaf 2020.